企業透明性法 (CTA) で義務付けられている FinCEN への受益者情報 (BOI) 報告が再び復活し、今回の報告期限は 2025 年 3 月 21 日となりました。 CTA報告義務の復活は、報告義務に対する異議申し立てに関する直近の裁判所の判決、およびこの義務の執行を禁止する差し止め命令の取り消しの結果です。
2月19日、FinCENは、米国の国家安全保障に対するリスクが最小限であるとFinCENが判断した企業については、期限をさらに延長する可能性があると発表しました。また、FinCENは今後12ヶ月間にわたり、中小企業を含むリスクの低い企業の負担を軽減するため、報告プロセスを見直す予定であるといいます。
最近の裁判所の判決によれば、新しい期限が裁判所の判決によってさらに延期される可能性は非常に低いですが、FinCENまたは議会によって期限はさらに延期される可能性はあります。
これらの要件またはその他の事項に関してご質問がある場合は、遠慮なくお問い合わせください。
米下院の動き
裁判に加えて、米下院はBOI報告とその期限の変更を検討しています。2月10日、下院は408対0の賛成多数で法案（H.R.736）を承認しました。この法案が上院で採択され大統領が署名すれば、BOI報告期限は2026年1月1日に延期されます。
我々は、裁判、FinCENからの最新情報、議会で審議中の法案を注視し、さらなる進展が分かり次第、最新情報を提供する予定です。しかし、その間、現在FinCENにBOI報告書を提出する必要がある企業は、3月21日の期限までに提出する計画を立てるべきです。
裁判の動き
テキサス州では、CTA提出義務の施行に対して、テキサス・コピー・ショップ社対ガーランド、スミス他対米国財務省の2つの裁判が起こされました。2025年2月7日にご報告したように、テキサス・コピーショップ社の裁判では、連邦最高裁判所はCTAの全国的な施行差止命令の執行を停止しました。 この裁判は現在、第5巡回控訴裁判所で係争中です。
スミスの裁判では、2025年1月7日、同地裁はCTAを全国で施行することはできないとしました。 2月5日、財務省は連邦地裁に対し、同地裁が第5巡回区に提訴した控訴審が決着するまで、命令の執行を停止するよう求めました。連邦地裁は2月18日にこの申し立てを認め、全国的な差し止め命令を停止しました。従って、FinCENは今やCTAを執行する権限を有することとなり、BOI報告書の新たな提出期限を発表したものです。
財務省は、地方裁判所に差し止め命令の執行停止を要請し、「米国の国家安全保障に対する最も重大なリスクに対処するための執行を優先しながら、低リスク事業体の負担を軽減するためにCTAの報告要件を変更することが適切かどうかを評価する」と裁判所に通知しました。非常に広い意味で、これは、FinCENが特定の種類の報告会社が報告を免除されるかどうかを検討することを意味します。これらの２つの判決（テキサス・コピーショップとスミス裁判）は両方とも第5巡回区控訴裁判所に提出されており、控訴が決定されるまで差し止め命令が復活する可能性があります。しかし、テキサス・コピーショップ裁判において連邦議会の法律の執行を全国的に停止すると政府に損害を与えるという最近の最高裁判所の判決が出たことを考慮すると、CTAの執行が第5巡回区控訴裁判所によって再び停止される可能性は非常に低いものと予想されます。